ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2018 року

м. Київ

Справа № 910/16120/14

Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду:

Білоуса В.В. - головуючого, Жукова С.В., Ткаченко Н.Г.

за участю секретаря судового засідання - Кондратюк Л.М.;

представники сторін:

скаржника - Лозовський В.М.

боржника - не з'явився

ТОВ "Лоджистік Сервіс" - Перунова Т.Г.

учасники справи:

боржник - товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір",

розпорядник майна - арбітражний керуючий Кудляк Євген Васильович,

керуючий санацією - Михащук Вадим Євгенович,

кредитор - публічне акціонерне товариство "Банк Форум" в особі Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Банк Форум" Шевченка О.В.,

кредитор - Marasco Trading Limited,

кредитор - товариство з обмеженою відповідальністю "Лоджистік Сервіс",

кредитор - відкрите акціонерне товариство "Тернопільське об'єднання "Текстерно",

розглянувши у відкритому судовому засіданні касаційну скаргу публічного акціонерного товариства "Банк Форум" в особі Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Банк Форум" Шевченка О.В.

на постанову Київського апеляційного господарського суду

від 22.11.2017

у складі колегії суддів: Сотнікова С.В. (головуючого), Скрипки І.М., Разіної Т.І.

та на ухвалу Господарського суду міста Києва

від 04.09.2017

у складі судді: Яковенко А.В.

у справі № 910/16120/14

за заявою товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір"

про визнання банкрутом,-

ВСТАНОВИВ:

1. Заявник звернувся до Господарського суду м. Києва із заявою про порушення справи про банкрутство - товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір" за особливостями, передбаченими ст. 94 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

2. Ухвалою Господарського суду м. Києва від 05.09.2014 порушено провадження у справі про банкрутство товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір", відкрито процедуру санації товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір", розпорядником майна боржника призначено арбітражного керуючого Кудляка Є.В., керуючим санацією призначено Телеш М.В.

Короткий зміст рішень судів першої та апеляційної інстанцій

3. Ухвалою Господарського суду міста Києва від 04.09.2017 у справі № 910/16120/14 затверджено план санації товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір" схвалений комітетом кредиторів боржника 21.07.2017.

4. Не погоджуючись з зазначеним судовим рішенням, публічне акціонерне товариство "Банк Форум" звернулося до Київського апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою, в якій просив скасувати ухвалу Господарського суду міста Києва від 04.09.2017 та повернути справу № 910/16120/14 на новий розгляд в частині затвердження плану санації товариства з обмеженою відповідальністю "ТД "Альтаір" до суду першої інстанції в іншому складі суду.

5. Постановою Київського апеляційного господарського суду від 22.11.2017 апеляційну скаргу публічного акціонерного товариства "Банк Форум" залишено без задоволення. Ухвалу Господарського міста Києва від 04.09.2017 у справі № 910/16120/14 залишено без змін.

6. На підтвердження зазначеної позиції, суди першої та апеляційної інстанцій зазначили наступне.

Виходячи із змісту протоколу засідання комітету кредиторів від 21.07.2017 №4, на засіданні було схвалено план санації боржника, який було розроблено з урахуванням змісту постанови Вищого господарського суду України від 01.03.2017 у справі №910/16120/14.

6.1 За наданим суду планом санації визначено заходи та періоди їх реалізації.

6.2 Так, планом санації боржника визначено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Альтаір», код ЄДРПОУ 31811808. Розмір статутного капіталу - 18 500,00 грн., кількість працюючих на 01.04.2017 - 64 осіб. Має структурні підрозділи (оптово-роздрібні склади) в: м. Київ, м. Львів.

6.3 Основними видами діяльності є постачання бавовни, хімії та барвників для текстильної промисловості та реалізація бавовняних тканин. Обсяг реалізації (валовий дохід) за 2014 рік - 59 175,0 тис. грн., на 2015 р. - 131 674,0 тис . грн., за 2016 р. - 106 636,0 тис. грн.. Основну питому вагу в обсягах реалізації займає торгівля тканинами - 65 відсотків, постачання бавовни - 30 відсотків, хімії та барвників - 5 відсотків.

6.4 Оскільки підприємство реалізує бавовняну тканину, основними клієнтами-покупцями виступають підприємства - виробники готових текстильних виробів а також, які використовують бавовняну тканину для власного виробництва (меблі, медичні вироби, робочий одяг, тощо). Так, основними покупцями продукції (тканини) у ТОВ «ТД «Альтаір» є: ДП «Євроголд Індестріз ЛТД», ПрАТ «Еліта», ПАТ «Рівне Азот», ТОВ «Меблі Лівс», ТзОВ «Пелта», ТОВ «Остратекс», СВП Стиль Утог, Чернігівське УВП Утог, ТОВ Миропільська фабрика «Веснянка», ТОВ «Асоль і К», ФОП «ОСОБА_13, TOB «ICO», TOB «LEGIO», ПП «Аллен- Бізнес», ПАТ «Астра Люкс», TOB «МІК», ТОВ «Спецконтакт», ТОВ «Виробнича організація «Харків», ТОВ «ТУСМО», ТОВ «Текстиль - Контакт», ТОВ «Формстиль» та інші.

6.5 Основною конкурентною перевагою підприємства є реалізація бавовняних тканин вітчизняного виробництва - ВАТ «Текстерно», які мають високі показники по якості та сертифіковані за національними та міжнародними стандартами. При цьому, за недостатністю національних виробників, ринок бавовняних тканин в Україні наповнюється в основному за рахунок постачання бавовняних тканин по імпорту невисокої якості та в переважній більшості за так званими схемами «сірого імпорту» без сплати податків.

6.6 Український ринок текстильних та швейних виробів оцінюється приблизно у 10 млрд. дол. США. Обсяг ринку бавовняної тканини в Україні близько 860 млн. м2 на рік, хоча він показує безперервне зростання в 20 - 25 %. Структура попиту на тканини постійно змінюється від дешевої та низькоякісної продукції до більш дорогої і високоякісної.

6.7 Ринок бавовняних тканин Україні неухильно зростає за останні роки до 25-30 % щорічно по об'єму і на 25-35 % у грошовому вираженні. На думку фахівців галузі, вітчизняне виробництво постільної білизни виросло на 13,5 % до 15,2 % мільйонів одиниць в рік, при цьому 60 % було експортовано.

6.8 На сьогодні на підприємстві працюють 64 працівника. Заборгованості по заробітній платі немає, заборгованості перед бюджетом по податкам та іншим платежам немає.

6.9 На основі даних фінансової звітності підприємства за 2014, 2015, 2016 обчислені основні показники фінансово-господарського стану підприємства, які наведені в табл.1, їх абсолютне значення та темпи зростання (зниження).

6.10 Чистий дохід від реалізації продукції склав за 2014 - 59 175 тис. грн., за 2015 - 131 671 тис. грн., за 2016 -106 636 тис. грн. Тобто, збільшився за 2015 рік на 72 496 тис. грн., та незначно зменшився у 2016 році на 25 035 тис. грн.

6.11 За період, що аналізується підприємство має від'ємний фінансовий результат (збитки) - 56 988 тис. грн. (2014), -116 214 тис. грн. (2015) та - 58 181 тис. грн. (2016). В 2016 збиток зменшився в порівнянні з 2015 на 58 відсотків, більш як вдвічі.

6.12 Власний капітал за рахунком непокритого збитку має від'ємне значення: за 2014 -183 359 тис. грн., за 2015 - 300 266 тис. грн., за 2016 - 358 451 тис. грн.

6.13 Довгострокові зобов'язання зменшились за 2016 на 28 912 тис. грн. порівняно з 2015.

6.14 Дебіторська заборгованість складає: у 2014 - 275 981 тис. грн., у 2015 - 290 135 тис. грн. та у 2016 - 324 828 тис. грн.

6.15 Запаси (товари) на кінець звітних періодів склали: за 2014 - 6 757 тис. грн., за 2015 - 11 000 тис. грн. та за 2016 - 10 012 тис. грн.

6.16 Коефіцієнт поточної ліквідності, при нормативному значенні > 1,5, становить 0,59 (2014), 0,50 (2015), 0,48 (2016). Це свідчить про недостатність у підприємства наявних оборотних активів.

6.17 Коефіцієнт покриття, який становить 0,97 (2014); 0,89 (2015); 0,73 (2016), при нормативному значенні > 1, має тенденцію до зниження та характеризує неможливість підприємства забезпечувати своєчасне погашення поточних зобов'язань оборотними активами.

6.18 Коефіцієнт швидкої ліквідності на підприємстві, у 2016 році склав 0,7, що відповідає нормативному значенню (0,6 - 0,8).

6.19 Коефіцієнт абсолютної ліквідності, при нормативному значенні > 1, становить 0,0018 (2014); 0,0075 (2015); 0,0015 (2016). Це показує неспроможність підприємства погасити короткострокові зобов'язання найближчим часом, не чекаючи оплати дебіторської заборгованості й реалізації інших активів.

6.20 Маневреність власних оборотних засобів, при нормативному значенні 0-1, має від'ємне значення: - 0,64 (2014); - 0,98 (2015); 1,06 (2016). Підприємство має недостатньо власного капіталу, який би використовувався для формування оборотних активів. Це свідчить про збитковість підприємства.

6.21 Від'ємне значення коефіцієнта фінансової автономії - 0,62 (2014); - 0,95 (2015) та - 1,03 (2016), при нормативному значенні > 0,5, свідчить про фінансову нестабільність підприємства, його повну залежність від зовнішніх факторів.

6.22 Коефіцієнт концентрації власного капіталу становить - 0,62 (2014); - 0,95 (2015), 1,03 (2016) та показує, що підприємство має недостатньо власного капіталу для покриття зобов'язань підприємства. Від'ємний коефіцієнт маневреності власного капіталу протягом періоду, який аналізується, також свідчить про дефіцит власних оборотних коштів.

6.23 Коефіцієнт концентрації позикового капіталу, при нормативному значенні < 0,5, на підприємстві становить 1,62 (2014); 1,95 (2015) та 2,03 (2016). Це ще раз показує про залежність підприємства від зовнішніх факторів.

6.24 Коефіцієнт структури довгострокових вкладень має тенденцію до зростання : 1 762,79 (2014); 2 208,17 (2015); 2 605,33 (2016). Це свідчить про зростання залежності підприємства від зовнішніх інвесторів.

6.25 Коефіцієнт структури позикового капіталу має тенденцію до зменшення: 0 39 (2014); 0,44 (2015); 0,35 (2016). Це показує зменшення частини довгострокових зобов'язань в позиковому капіталі.

6.26 Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів становить: - 2,62 (2014); - 2,06 (2015); - 1,97 (2016), має тенденцію до зниження залежності від позикового капіталу.

6.27 Коефіцієнт забезпечення власними засобами також має від'ємне значення: - 0,64 (2014); - 0,98 (2015); - 1,06 (2016), при нормативному значенні > 0.1, та свідчить про дефіцит власних засобів.

6.28 Показник фінансового левериджу на підприємстві становить: - 2,62 (2014); -2,06 (2015); 1,97 (2016) та свідчить про збитковість підприємства.

6.29 Поточна платоспроможність має від'ємне значення: - 479 165 (2014); - 614 876 (2015); - 706 017,0 (2016). Це свідчить про поточну неплатоспроможність підприємства.

6.30 Від'ємне значення коефіцієнта Бівера: - 0,119 (2014); -0,188 (2015); - 0,082 (2016), при нормативному значенні > 0,2, показує, що підприємство є збитковим, хоча має тенденцію до зменшення.

6.31 Рентабельність продукції на підприємстві становить 20,71 % (2014); 16,99 % (2015); 13,31 % (2016).

6.32 Рентабельність діяльності: - 0,96 % (2014); - 0,88 % (2015); - 0,55 % (2016) рентабельність сукупного капіталу: - 19,68 % (2014); - 18,79 % (2015); - 8,52 % (2016) та рентабельність власного капіталу: - 31,08 % (2014); - 38,70 % (2015); - 16,23 % (2016) мають від'ємне значення, так як підприємство є збитковим, однак всі види рентабельності мають стійку тенденцію до збільшення.

6.33 Необоротні активи підприємства за роки, що аналізуються складають до 105 тис. грн. (2014); до 124 тис. грн. (2015) та 94 тис. грн. (2016). Складовими необоротних активів є основні засоби: 101 тис. грн. (2014), 118 тис грн. (2015), 90 тис. грн. (2016) та нематеріальні активи: 1 тис. грн. (2014) та 3 тис. грн. (2015), 1 тис. грн. (2016).

6.34 Відповідно до поданої таблиці, оборотні активи підприємства складають: 284 990 тис. грн. (2014), 317 078 тис. грн. (2015) та 348 182 тис. грн. (2016). Складниками оборотних активів на підприємстві є: запаси, що складають, а саме 6 757 тис. грн. (2014), 11 000 тис. грн. (2015), 10 012 тис. грн. (2016); дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 275 981 тис. грн. (2014), 290 135 тис. грн. (2015), 324 828тис. грн. (2016); дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом: 4 тис. грн. (2014), 12 тис. грн. (2015), 163 тис. грн. (2016), за виданими авансами 40 тис. грн. (2014), 16 тис. грн. (2015), 32 тис. грн. (2016); інша поточна заборгованість 221 тис. грн. (2014), 15 тис. грн. (2015), 16 тис. грн. (2016); грошові кошти та їх еквіваленти 528 тис. грн. (2014), 2 592 тис. грн. (2015), 710 тис. грн. (2016); інші оборотні активи 1 459 тис. грн. (2014), 2 068 тис. грн. (2015), 1 170 тис. грн. (2016).

6.35 Власний капітал підприємства, за рахунок непокритого збитку: - 183 378 тис, грн. (2014), - 300 285 тис. грн. (2015), - 358 470 тис. грн. (2016), має від'ємне значення.

6.36 Кредиторська заборгованість на підприємстві має тенденцію до зростання і становить 294 600 тис. грн. (2014), 343 655 тис. грн. (2015), 461 826 тис. грн. (2016).

6.37 Відсоток зростання становить 16,65 % (2015/2014) та 34,39 % (2016/2015). Ріст відбувається в основному за рахунок зростання: поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями, що становить 79 553 тис. грн. (2014), 117 122 тис. грн. (2015), 185 223 тис. грн. (2016) та зросла на 47,23 % (2015/2014) і на 58,15 % (2016/2015); кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги, що становить 205 914 тис.грн. (2014), 217 923 тис.грн. (2015), 269 511 тис. грн. (2016). та зросла на 5,83 % (2015/2014) і на 23,67 % (2016/2015). Зростання кредиторської заборгованості сформувалось за рахунок курсових різниць на зобов'язання, номіновані у іноземних валютах в силу девальвації національної валюти.

6.38 Дебіторська заборгованість підприємства становить 276 246 тис.грн. (2014), 290 178 тис.грн. (2015), 325 039 тис. грн. (2016). В загальному обсязі поточної дебіторської заборгованості дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає 99,90 % (2014), 99,99 % (2015), 99,94 % тис. грн. (2016); заборгованість за розрахунками з бюджетом складає 0,001 % (2014), 0,004 % (2015) 0,050 % тис. грн. (2016); заборгованість за розрахунками за виданими авансами складає 0,014 % (2014), 0,006 % (2015), 0,010 % тис. грн. (2016); інша поточна заборгованість складає 0,080 % (2014), 0,005 % (2015), 0,005 % тис. грн. (2016).

6.39 Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є збиток, який становить -56 988 тис. грн. (2014), -116 214 тис. грн. (2015), 58 181 тис. грн. (2016). За 2016 рік сума збитків зменшилась вдвічі. Так адміністративні витрати становлять 5 050 тис грн. (2014), 5 698 тис. грн. (2015), 5 503 тис. грн. (2016); витрати на збут становлять 2 209 тис.грн. (2014), 2 508 тис.грн. (2015), 2 352 тис. грн. (2016); інші операційні доходи (витрати) становлять (- 44 841) тис. грн. (2014), (- 127 163) тис.грн. (2015), (- 9 307) тис. грн. (2016). Отже підприємство є збитковим, дохід не покриває затрати. Від операційної діяльності підприємство має прибуток. Але, з огляду на методологію бухгалтерського обліку, до витрат підприємства включаються нараховані (а не сплачені) курсові різниці за зобов'язаннями в іноземних валютах. 6.40 Відповідно, значна девальвація національної валюти до іноземних валют, зокрема до дол. США та Євро, створила від'ємний фінансовий результат у звітності підприємства. Витрати підприємства на виробництво становлять 135 160 тис.грн. (2014), 177 434 тис.грн. (2015), 109 793 тис. грн. (2016).

6.41 На сьогодні підприємство отримує основний дохід від реалізації тканини, тобто із торговельної націнки. В свою чергу, на рівень націнки впливає рівень цін на ринку на аналогічну продукцію. В силу зростання цін у виробника, з однієї сторони, та низький рівень цін на аналогічну продукцію на ринку (за рахунок недобросовісної конкуренції, контрабанди, тощо), з іншої сторони, маємо стійку тенденцію до зменшення свого прибутку (торговельної націнки). Крім того, тканина, яку реалізує підприємство, є по суті для ринку сировиною для виготовлення готової продукції - постільної білизни, робочого одягу, тощо. А основна рентабельність формується у готових виробах.

6.42 Таким чином, в умовах, що склалися на ринку тканин, реальним виходом із ситуації є створення власного швейного виробництва. Під створенням виробництва мається на увазі придбання сучасних технологічних ліній для автоматичного пошиву постільної та столової білизни.

6.43 З цією метою, ТОВ «ТД «Альтаір» було проведено дослідження та переговори з компанією "Schmale Durate" (Німеччина). Обладнання представляє собою повністю автоматизовану технологічну лінію для розкрою, пошиттю та упаковці готових виробів (простирадла, наволочки, підковдри, рушники). Вартість обладнання складає 6,5 млн. євро, термін виготовлення, доставки, монтажу - 6 місяців. Досягнуто домовленостей із виробником про поставку на умовах товарного кредиту.

6.44 Мета та економічний ефект впровадження даного проекту полягає в отриманні прибутку, достатньому для розрахунків з кредиторами, відновлення платоспроможності.

6.45 За наявності технологічних ліній мінімальний обсяг використання тканин для виготовлення комплектів постільної білизни збільшується до 10 млн. м. пог., а кількість готових комплектів - до 1,4 млн. Відповідно, розрахункова (планова) величина прибутку при таких обсягах буде складати 673 400 тис. грн.

6.46 За даними асоціації «Укрлегпром» тільки за січень - травень 2017 року українські швейні підприємства виробили 4,3 мільйонів комплектів постільної білизни. Тобто, даний сегмент ринку має великий попит та перспективи. А створені ТОВ «ТД «Альтаір» додаткові швейні потужності досягнуть 10 % ринку виробництва постільної білизни.

6.47 Наявність власного швейного виробництва дасть змогу вирішити також проблему реалізації, оскільки покупцями будуть не посередники, як при реалізації тканини, а кінцеві споживачі - роздрібні мережі. Також, власне виробництво збільшить обсяг експорту і, відповідно валютної виручки, оскільки, на відміну від тканин, в Європі є великий попит на готові вироби.

6.48 Крім того, важливим і значним за обсягом сегментом є закупівля за державним замовленням по лінії Міністерства оборони України, Міністерства охорони здоров'я України, Укрзалізниці, тощо. Наявність готових виробів дасть змогу виступити постачальником на тендерах. Запровадження власного автоматизованого швейного виробництва потребує мінімальної кількості обслуговуючого персоналу - до 10 чоловік. Заплановані обсяги виробництва будуть досягатися поступово по мірі укладення контрактів із торговими мережами, оптовими покупцями, проведення тендерів тощо.

6.49 Термін запровадження (поставка, наладки, запуск, виробництво та реалізація) - 18 місяців.

6.50 За період після порушення справи про банкрутство ТОВ «ТД «Альтаір» у складі дебіторської заборгованості товариства станом на 01.04.2017 утворилась заборгованість ВАТ «Текстерно» перед товариством в сумі 50 708 292 гривні.

6.51 З огляду на наявність взаємних грошових вимог між ТОВ «ТД «Альтаір» та ВАТ «Текстерно», який є кредитором у справі про банкрутство із сумою кредиторських вимог 86 268 242,61 гривень, пропонується здійснити залік вимог на суму 50 000 000 гривень. Даний залік здійснити після сплати кредитору 36 368 240,61 грн. (86 268 242,61 - 50 000 000).

6.52 З огляду на фінансовий стан підприємства, значний розмір кредиторської заборгованості, одним із заходів відновлення платоспроможності боржника є відстрочення та/або розстрочення платежів або прощення (списання) частини боргів. В першу чергу це стосується кредиторських вимог, включених до реєстру вимог кредиторів.

6.53 Така домовленість з кредиторами буде можлива після сплати кредиторам не менш 50 % вимог, включених до реєстру грошовими коштами.

6.54 Наслідком реалізації таких заходів буде укладання мирової угоди з кредиторами та припинення провадження справи про банкрутство. Термін реалізації - 18 місяців.

6.55 Додатковим заходом відновлення платоспроможності планується активізувати роботу по стягненню та ліквідації дебіторської заборгованості товариства. З цією метою планується, крім претензійно-позовної роботи, посилити співпрацю із суб'єктами приватного виконання судових рішень, звернення стягнення на дебіторську заборгованість за допомогою інструментів податкового законодавства органами податкової служби, правоохоронними органами, тощо. Термін реалізації - 18 місяців.

6.56 На сьогодні товариство має регіональні представництва у м. Львові та окремий оптово-роздрібний склад у м. Києві. Для підвищення обсягів реалізації продукції передбачається відкриття регіональних представництв шляхом здійснення оцінки чисельності перспективних регіонів та суміжних з ними, щодо наявності в них профільних підприємств. На базі розрахунків розвитку регіонального представництва передбачається проведення роботи щодо відкриття представництв в містах Дніпропетровськ, Харків, Миколаїв, Вінниця, Ужгород та поетапно організувати їх роботу. Термін реалізації - 18 місяців.

6.57 Одночасно з запропонованими заходами та на забезпечення їх виконання пропонується залучення інвестора. Робота по пошуку та залученню інвестора (інвесторів) здійснюється підприємством на постійній основі шляхом переговорів з інвестиційними компаніями, фондами, приватними інвесторами, розсиланням інформаційних меморандумів та інше. В разі підтвердження потенційним інвесторам (інвесторами) наміру прийняти участь в розвитку підприємства, умови участі та відповідний договір підлягають затвердженню комітетом кредиторів та внесенню змін до плану санації відповідно до законодавства. Термін реалізації - 18 місяців.

6.58 Отже, зі змісту плану вбачається, що метою санації боржника є відновлення його платоспроможності шляхом затвердження заходів, спрямованих на збільшення валового доходу, росту рентабельності, розрахунків з кредиторами та отримання прибутку, оздоровлення фінансово-господарського становища підприємства.

6.59 Система заходів для реалізації поставленої мети складається з: створення власного швейного виробництва, заліку взаємних вимог з кредиторами та відстрочення (розстрочення) та/або списання боргів, ліквідації дебіторської заборгованості, відкриття регіональних представництв, пошук та залучення інвестора.

6.60 Крім того, з огляду на фінансовий стан підприємства та розмір кредиторської заборгованості, одним із заходів відновлення платоспроможності боржника є відстрочення та/або розстрочення платежів або прощення (списання) частини боргів.

Така домовленість з кредиторами буде можлива після сплати кредиторам не менш 50 % вимог, включених до реєстру грошовими коштами.

6.61 За наслідками реалізації таких заходів буде можливе укладання мирової угоди з кредиторами та припинення провадження справи про банкрутство.

6.62 Також додатковим заходом відновлення платоспроможності є активізація роботи по стягненню та ліквідації дебіторської заборгованості боржника. З цією метою планується, крім претензійно-позовної роботи, посилити співпрацю із суб'єктами приватного виконання судових рішень, звернення стягнення на дебіторську заборгованість за допомогою інструментів податкового законодавства органами податкової служби, правоохоронними органами, тощо.

6.63 Окрім цього, план санації містить графік погашення вимог кредиторів, аналіз фінансово-господарської діяльності, прогноз соціально-економічних наслідків проведеної санації, в плані також вказаний строк відновлення платоспроможності боржника.

6.64 Отже, план санації містить ряд істотних умов, які пройшли юридичну та економічну оцінку на предмет досягнення основної мети процедури санації, а саме відновлення платоспроможності боржника з подальшим погашенням грошових вимог кредиторів. Доданий до плану санації розрахунок економічного ефекту, аналіз фінансово-господарської діяльності чітко вказує на спрямованість боржника досягнути поставленої мети і реальність у її досягненні.

6.65 Крім того, процедура банкрутства була ініційована відповідно до ст. 94 Закону - керівником боржника, що свідчить про бажання останнього провести процедуру санації, відновити платоспроможність, зберегти можливість здійснювати господарську діяльність, та задовольнити вимоги кожного з кредиторів.

6.66 Схвалений комітетом кредиторів план санації (зміни до нього) та протокол засідання комітету кредиторів про введення процедури санації подаються арбітражним керуючим до господарського суду.

6.67 Рішення комітету кредиторів мають бути обґрунтованими, містити викладення обставин та підстав, якими керувалися кредитори під час їх прийняття.

6.68 На виконання приписів статті 29 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" керуючим санацією було проведено засідання комітету кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір". На вказаному засіданні, яке відбулось 21.07.2017, розглядався план санації Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір" за результатами чого було прийнято рішення про його схвалення.

6.69 Дане рішення комітету кредиторів оформлено протоколом засідання комітету кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір" № 4 від 21.07.2017.

Короткий зміст вимог касаційної скарги з узагальненими доводами особи, яка подала касаційну скаргу

7. В обґрунтування підстав для скасування оскаржуваних ухвали суду першої інстанції та постанови суду апеляційної інстанції, Скаржник у своїй касаційній скарзі наводить наступні доводи.

7.1 Судами попередніх інстанцій при прийнятті оскаржуваних рішень порушено норми матеріального та процесуального права щодо затвердження плану санації боржника.

7.2 Скаржник у скарзі просить ухвалу Господарського суду міста Києва від 04.09.2017 та постанову Київського апеляційного господарського суду від 22.11.2017 у справі № 910/16120/14 скасувати та направити справу на новий розгляд в частині затвердження плану санації ТОВ "ТД "Альтаір" до суду першої інстанції в іншому складі суду.

7.3 Представник скаржника в судовому засіданні 15.03.2018 підтримав касаційну скаргу з підстав викладених в ній.

Узагальнений виклад позиції інших учасників у справі

8. У відзивах на касаційну скаргу ТОВ "ТД "Альтаір" та ТОВ "Лоджистік Сервіс" просять залишити касаційну скаргу без задоволення, а ухвалу суду першої інстанції та постанову суду апеляційної інстанції без змін.

8.1 Представник ТОВ "Лоджистік Сервіс" в судовому засіданні 15.03.2018 заперечила проти касаційної скарги з підстав викладених у відзиві на скаргу.

Позиція Верховного Суду

9. Ухвалою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 29.01.2018 відкрито касаційне провадження у справі у справі № 910/16120/14 Господарського суду міста Києва за касаційною скаргою публічного акціонерного товариства "Банк Форум" в особі Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Банк Форум" Шевченка О.В. на постанову Київського апеляційного господарського суду від 22.11.2017 та на ухвалу Господарського суду міста Києва від 04.09.2017, призначено розгляд касаційної скарги на 15.03.2018 об 11 год. 45 хв.

10. Колегія суддів, заслухавши доповідь судді - доповідача, обговоривши доводи касаційної скарги, дослідивши матеріали справи, перевіривши юридичну оцінку обставин справи та повноту їх встановлення, перевіривши правильність застосування господарськими судами попередніх інстанцій норм права, дійшла висновку, що касаційна скарга не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

11. Відповідно статті 300 Господарського процесуального кодексу України, переглядаючи у касаційному порядку судові рішення, суд касаційної інстанції в межах доводів та вимог касаційної скарги та на підставі встановлених фактичних обставин справи перевіряє правильність застосування судом першої чи апеляційної інстанції норм матеріального і процесуального права. Суд касаційної інстанції не має права встановлювати або вважати доведеними обставини, що не були встановлені у рішенні або постанові суду чи відхилені ним, вирішувати питання про достовірність того чи іншого доказу, про перевагу одних доказів над іншими, збирати чи приймати до розгляду нові докази або додатково перевіряти докази. У суді касаційної інстанції не приймаються і не розглядаються вимоги, що не були предметом розгляду в суді першої інстанції. Зміна предмета та підстав позову у суді касаційної інстанції не допускається. Суд не обмежений доводами та вимогами касаційної скарги, якщо під час розгляду справи буде виявлено порушення норм процесуального права, які є обов'язковою підставою для скасування рішення, або неправильне застосування норм матеріального права.

12. Суд касаційної інстанції саме в межах доводів та вимог касаційної скарги та на підставі встановлених фактичних обставин справи перевіряє правильність застосування судом апеляційної інстанції норм матеріального і процесуального права.

13. Колегія суддів перевіривши доводи скаржника зазначає наступне.

14. Суди першої та апеляційної інстанцій розглядаючи справу обґрунтовано застосували до спірних правовідносин норми чинного законодавства.

15. Згідно частин 5-7 статті 29 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" план санації боржника повинен передбачати погашення вимог кредиторів з урахуванням черговості, встановленої цим Законом. План санації вважається схваленим, якщо він підтриманий на засіданні комітету кредиторів більш як половиною голосів кредиторів - членів комітету кредиторів. Комітет кредиторів може прийняти одне з таких рішень: схвалити план санації та подати його до господарського суду; відхилити план санації і звернутися до господарського суду з клопотанням про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури; відхилити план санації, звернутися до господарського суду з клопотанням про усунення арбітражного керуючого від виконання ним обов'язків керуючого санацією та про призначення нового керуючого санацією в порядку, встановленому цим Законом. Зазначене рішення має містити дату скликання чергового засідання комітету кредиторів для розгляду нового плану санації.

16. Відповідно до вимог статті 29 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", план санації повинен містити заходи щодо відновлення платоспроможності боржника. План санації має передбачати строк відновлення платоспроможності боржника. Платоспроможність вважається відновленою за відсутності ознак неплатоспроможності, визначених цим Законом. План санації може містити умови про: виконання зобов'язань боржника третіми особами; задоволення вимог кредиторів іншим способом, що не суперечить законодавству; відшкодування коштів, витрачених на проведення зборів акціонерів та (або) засідань органів управління боржника відповідно до цього Закону. План санації обов'язково повинен передбачати забезпечення погашення заборгованості боржника з виплати заробітної плати.

17. Заходами щодо відновлення платоспроможності боржника, які містить план санації, можуть бути: реструктуризація підприємства; перепрофілювання виробництва; закриття нерентабельних виробництв; відстрочення та/або розстрочення платежів або прощення (списання) частини боргів, про що укладається мирова угода; ліквідація дебіторської заборгованості; реструктуризація активів боржника відповідно до вимог цього Закону; продаж частини майна боржника; виконання зобов'язань боржника власником майна боржника та його відповідальність за невиконання взятих на себе зобов'язань; відчуження майна та погашення зобов'язань боржника шляхом заміщення активів; звільнення працівників боржника, які не можуть бути задіяні в процесі виконання плану санації; одержання кредиту для виплати вихідної допомоги працівникам боржника, які звільняються згідно з планом санації, що відшкодовується відповідно до вимог цього Закону позачергово за рахунок продажу майна боржника; інші способи відновлення платоспроможності боржника.

18. За наведених обставин, суди попередніх інстанцій проаналізувавши умови поданого на затвердження плану санації, дійшли правильного висновку, що передбачені ним заходи відновлення платоспроможності боржника - товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір" відповідають загальним вимогам, визначеним у статтях 28, 29 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". План санації схвалено комітетом кредиторів боржника, він містить заходи, які не суперечать закону та спрямовані на погашення вимог кредиторів, а в результаті - відновлення платоспроможності боржника у межах строку процедури санації.

19. Суди першої та апеляційної інстанцій, перевіривши зміст плану санації наданий 25.07.2017, вірно встановили, що він повністю відповідає вимогам статті 29 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

20. З урахуванням викладеного, суди попередніх інстанцій правильно встановили доцільність затвердження поданого плану санації товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Альтаір".

21. Згідно статті 43 Господарського процесуального кодексу України, в редакції чинній до 15.12.2017, господарський суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному розгляді в судовому процесі всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

22. Відповідно до діючого законодавства обґрунтованим визнається рішення, в якому повно відображені обставини, які мають значення для даної справи, висновки суду про встановлені обставини є вичерпними, відповідають дійсності і підтверджуються достовірними доказами, дослідженими у судовому засіданні.

23. Оскаржувані постанова суду апеляційної інстанції та ухвала суду першої інстанції таким вимогам закону відповідають.

24. Рішення суду має прийматися у цілковитій відповідності з нормами матеріального та процесуального права та фактичними обставинами справи, з достовірністю встановленими судом, тобто з'ясованими шляхом дослідження та оцінки судом належних та допустимих доказів у конкретній справі.

25. Вказані вимоги судами першої та апеляційної інстанцій при винесенні оскаржуваних рішень були дотримані.

26. Доводи скаржника, які викладені у касаційній скарзі колегією суддів не приймаються до уваги, оскільки спростовуються змістом оскаржуваних судових рішень і спрямовані на переоцінку доказів у справі, що відповідно до положень статті 300 Господарського процесуального кодексу України не входить до меж розгляду справи судом касаційної інстанції.

27. Відповідно статті 309 Господарського процесуального кодексу України, суд касаційної інстанції залишає касаційну скаргу без задоволення, а судові рішення - без змін, якщо визнає, що рішення ухвалено з додержанням норм матеріального і процесуального права. Не може бути скасоване правильне по суті і законне рішення з одних лише формальних міркувань.

28. За таких обставин ухвала місцевого господарського суду та постанова апеляційного господарського суду постановлена з додержанням вимог матеріального та процесуального права, підстав для їх скасування немає.

29. Оскільки підстав для скасування ухвали суду першої інстанції та постанови суду апеляційної немає, то судовий збір за подачу касаційної скарги покладається на скаржника.

Керуючись статтями 240, 300, 301, 308, 314, 315 Господарського процесуального кодексу України в редакції Закону України №2147-VІІІ від 03.10.2017 Верховний Суд,

П О С Т А Н О В И В :

1. Касаційну скаргу публічного акціонерного товариства "Банк Форум" в особі Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Банк Форум" Шевченка О.В. на постанову Київського апеляційного господарського суду від 22.11.2017 та на ухвалу Господарського суду міста Києва від 04.09.2017 у справі № 910/16120/14 залишити без задоволення.

2. Постанову Київського апеляційного господарського суду від 22.11.2017 та ухвалу Господарського суду міста Києва від 04.09.2017 у справі № 910/16120/14 залишити без змін.

3. Постанова набирає законної сили з моменту її прийняття є остаточною та оскарженню не підлягає.

Головуючий В.В. Білоус

Судді С.В. Жуков

Н.Г. Ткаченко