БЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ. ОСТАНОВИТ ЛИ РАДА ПРИКАЗ МИНФИНА?

"СЛЕПЫЕ КРИТЕРИИ"

Систему мониторинга критериев оценки рисков (СМКОР) запустили в работу с 1 июля текущего года. Ее цель – блокировать фиктивный НДС и не допустить незаконного возмещения налога. Блокировка налоговых накладных происходит на основании критериев, которые разработал Минфин. Это должно исключать "ручной" режим и какое-либо вмешательство со стороны налоговиков. Почему же почти идеальная система, направленная на борьбу с коррупцией, уже с первых месяцев ее работы спровоцировала акции протеста, и что Минфин сделал, чтобы исправить ситуацию?

Общаясь с бизнесом, экспертами, народными депутатами, я задавала один и тот же вопрос, что конкретно в приказе Минфина №567, на их взгляд, спровоцировало такой коллапс.

Пользуйтесь консультацией: Блокировка налоговых накладных: что можно предпринять?

Рассказывая о недостатках системы в целом и оценивая примененные критерии риска, мои собеседники сходились во мнении, что они некачественные, непонятные, непрозрачные и зачастую не имеют логического объяснения.





МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

13.06.2017 № 567

Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних

{Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів
№ 654 від 21.07.2017
№ 776 від 18.09.2017}

Відповідно до пункту 74.2 статті 74 розділу ІІ, підпункту 201.16.1 пункту 201.16 статті 201 розділу V Податкового кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Критерії оцінки);

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

2. Департаменту податкової політики, Департаменту моніторингу баз даних та верифікації виплат Міністерства фінансів України та Департаменту моніторингу доходів та обліково-звітних систем Державної фіскальної служби України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Державній фіскальній службі України:

до 25 червня 2017 року здійснити аналіз ефективності застосування Критеріїв оцінки та у п’ятиденний строк надати пропозиції Міністерству фінансів України стосовно їх удосконалення;

щокварталу до п’ятого числа першого місяця наступного кварталу надавати пропозиції Міністерству фінансів України для удосконалення Критеріїв оцінки.

5. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою та покладаю на в. о. Голови Державної фіскальної служби України Продана М.В.



Міністр О. Данилюк

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної
регуляторної служби України К.М. Ляпіна

В.о. Голови Державної
фіскальної служби України М.В. Продан

*
Один из критериев - соответствие объемов поставок и приобретения. Алгоритм их сопоставления, как считает вице-президент Украинского союза промышленников и предпринимателей (УСПП) по вопросам налоговой политики Юлия Дроговоз, это "формула стремящаяся к нулю. В нем также не учитываются остатки товаров, которые фактические обнулила система. Разве не нормально, что приобретенный в большем количестве товар продается меньшими партиями, но по более высокой цене?

По мнению Юлии Дроговоз, критерии, выписанные в приказе, абсолютно слепые. Отсюда и проблемы. И когда пошли первые остановки реального сектора, это должно было заставить министерство и его главу задуматься. Имеет ли право на существование эта система и такие критерии, или ее надо доработать.

оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних

1. Оцінка ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр) здійснюється ДФС шляхом проведення постійного автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних / розрахунків коригування цим Критеріям (далі - Моніторинг).

2. Моніторинг здійснюється ДФС на підставі аналізу даних звітних показників платника податку, наявної податкової інформації, а також інформації, поданої платником податку за формою згідно з додатком до цих Критеріїв, яка відображає специфіку господарської діяльності платника податку окремо за кожним видом економічної діяльності, якщо така інформація врахована комісією Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (далі - Комісія ДФС).

3. Платник податку має право подати до ДФС інформацію за встановленою формою щодо:

видів економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010);

кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, що на постійній основі постачаються (виготовляються) та/або придбаваються (отримуються) платником податку;

кодів послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016-2010), що на постійній основі постачаються (виготовляються) та/або придбаваються платником податку.

Інформація за встановленою формою подається із поясненням платника податків, в якому зазначається специфіка господарської діяльності, що має незмінний характер, із можливим посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.

Інформація за встановленою формою із поясненням розглядається ДФС протягом п’яти робочих днів, що настають за днем її отримання.

Інформація за встановленою формою враховується автоматично системою Моніторингу, якщо така інформація подається платниками - сільськогосподарськими товаровиробниками, що внесені до Реєстру отримувачів бюджетної дотації відповідно до Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та/або сільськогосподарськими підприємствами, що на 31 грудня 2016 року застосовували спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 Податкового кодексу України (в редакції, що діяла на 31 грудня 2016 року) і мають власну чи орендовану земельну ділянку загальною площею понад 200 га включно станом на 01 січня 2017 року, що задекларована до 20 лютого 2017 року, і у яких за період з 01 січня 2017 року не було одночасної зміни засновника і керівника та в якій зазначено коди, згідно з УКТ ЗЕД постачання (виготовлення) таких груп товарів:

Пользуйтесь консультацией: ИСК О РАЗБЛОКИРОВКЕ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ – 5 ПРАВИЛ УСПЕШНОГО ИСХОДА

01 Живі тварини;


03 Риба і ракоподібні, молюски та інші водяні безхребетні;


04 Молоко та молочні продукти; яйця птиці; натуральний мед; їстівні продукти тваринного погодження, в іншому місці не зазначені;


07 Овочі та деякі їстівні коренеплоди і бульби;


08 Їстівні плоди та горіхи; шкірки цитрусових або динь;


10 Зернові культури;


12 Насіння і плоди олійних рослин; інше насіння, плоди та зерна; технічні або лікарські рослини; солома і фураж.


{Пункт 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 776 від 18.09.2017 }

4. Інформація за встановленою формою подається платником податку в електронному вигляді засобами електронного зв’язку, визначеними ДФС, з урахуванням вимог Законів України "Про електронний цифровий підпис", "Про електронні документи та електронний документообіг"та нормативно-правового акта щодо порядку обміну електронними документами з контролюючими органами.

ДФС постійно розміщує на офіційному веб-сайті відомості щодо засобів електронного зв’язку, якими може подаватися інформація за встановленою формою.

5. Усі податкові накладні / розрахунки коригування, що подаються на реєстрацію в Реєстрі з метою оцінки ступеня ризиків, достатніх для їх зупинення, до проведення Моніторингу, за результатами якого можливе зупинення їх реєстрації, перевіряються ДФС відповідно до таких ознак:

1) податкова накладна, яка не підлягає наданню отримувачу (покупцю), та/або складена за операцією, що є звільненою від оподаткування;

2) обсяг постачання, зазначений платником податку в податкових накладних / розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі в поточному місяці, з урахуванням поданої на реєстрацію в Реєстрі податкової накладної / розрахунку коригування, становить менше 500 тисяч гривень та керівник - посадова особа такого платника податку є особою, яка займає аналогічну посаду не більше ніж у трьох діючих платників податків;

3) загальна сума сплачених у 2016 році сум єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків і зборів (крім суми податку на додану вартість, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами, якими подано податкову накладну / розрахунок коригування на реєстрацію в Реєстрі, становить більше 5 мільйонів гривень (ознака використовується з 01 квітня 2017 року до 01 січня 2018 року);

4) одночасно значення показників D та P, розрахованих у наведеному у цьому підпункті порядку, мають такі розміри:

D>0,05, Р<Рм ×1,3,


де

D - розрахункова величина, яка дорівнює S/T;

S - загальна сума сплачених за останні 12 місяців сум єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків і зборів (крім суми податку на додану вартість, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами;

T - загальна сума постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, за останні 12 місяців, яка зазначена платником податку в податкових накладних / розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі;

P- сума податку на додану вартість, зазначена платником податку в податкових накладних / розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі у звітному (податковому) періоді, з урахуванням поданої на реєстрацію в Реєстрі податкової накладної / розрахунку коригування;

Рм- найбільша місячна сума податку на додану вартість, зазначена у податкових накладних / розрахунках коригування, зареєстрованих платником податку в Реєстрі за останні 12 місяців.

У разі якщо за результатами перевірки ДФС встановлено, що податкова накладна / розрахунок коригування відповідає одній з ознак, визначених підпунктами 1-4 цього пункту, - така податкова накладна / розрахунок коригування не підлягає Моніторингу.

У разі якщо до контролюючого органу надійшла інформація, що свідчить про надання платником недостовірної інформації згідно з додатком до цих Критеріїв, Комісія ДФС має право прийняти рішення про неврахування інформації, наданої платником за встановленою формою, при здійсненні ДФС Моніторингу.

6. Моніторинг податкової накладної / розрахунку коригування здійснюється ДФС за такими критеріями:

1) обсяг постачання товару/послуги, зазначений у податковій накладній / розрахунку коригування, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, у 1,5 разу більший за величину, що дорівнює залишку різниці обсягу придбання на митній території України такого товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/послуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України такого товару, зазначеного з 01 січня 2017 року в отриманих податкових накладних / розрахунках коригування, зареєстрованих в Реєстрі, і митних деклараціях, та обсягу постачання відповідного товару/послуги, зазначеного у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих з 01 січня 2017 року в Реєстрі, і переважання в такому залишку (більше 75% загального такого залишку) товарів з кодами згідно з УКТ ЗЕД, які визначаються ДФС, та відсутність товару/послуги, зазначеного/зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, в інформації, поданій платником податку за встановленою формою, як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється);

{Підпункт 1 пункту 6 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 654 від 21.07.2017 }

2) відсутність (анулювання, призупинення) ліцензій, виданих органами ліцензування, які засвідчують право суб’єкта господарювання на виробництво, експорт, імпорт, оптову і роздрібну торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними підпунктами 215.3.1 та 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Податкового кодексу України (далі - Кодекс), стосовно товарів, які зазначені платником податку у податковій накладній, поданій на реєстрацію в Реєстрі.

У разі якщо за результатами Моніторингу визначено, що податкова накладна / розрахунок коригування відповідає вимогам підпункту 1 цього пункту та сума податку на додану вартість, зазначена в податкових накладних, зареєстрованих платником податку в Реєстрі у звітному (податковому) періоді з урахуванням податкової накладної / розрахунку коригування, поданої на реєстрацію в Реєстрі, які відповідають вимогам підпункту 1 цього пункту, більша за середньомісячну суму сплачених за останні 12 місяців єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків і зборів (крім суми податку на додану вартість, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами, реєстрація такої податкової накладної / розрахунку коригування зупиняється відповідно до вимог пункту 201.16 статті 201 розділу V Кодексу.

Пользуйтесь консультацией: НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ «ПО-НОВОМУ»: или как «остаться в живых»

У разі якщо за результатами Моніторингу визначено, що податкова накладна / розрахунок коригування відповідає одній з умов, зазначених у підпункті 2 цього пункту, - реєстрація такої податкової накладної / розрахунку коригування зупиняється відповідно до вимог пункту 201.16статті 201 розділу V Кодексу.


В. о. директора
Департаменту податкової
політики В.П. Овчаренко



В. о. директора
Департаменту моніторингу
баз даних та верифікації
виплат І.Є. Луценко


*

Но чем дальше, тем больше ситуация осложнялась. Из-за проблем с блокировкой многие компании, пользуясь условиями договоров, стали применять штрафные санкции к контрагентам, задерживать оплаты, расторгать договора или вообще искать других поставщиков.

"Чтобы хозяйственная операция считалась законной, необходимо, чтобы она реально происходила и была связана с движением капитала, товаров, услуг и работ. Если же такого движения, с точки зрения налогового органа, не произошло, то такая операция считается фискалами бестоварной, а расходы и налоговый кредит – безосновательными, - объясняет координатор проекта "Бизнес Help!" Оксана Згурьева. - Злоупотребления в сфере НДС приводили (и приводят!) к вымыванию огромных средств в виде бюджетного возмещения фирмам-"фиктивщикам". Для борьбы с фиктивным НДС вводились в разное время различные меры. Суть же нынешней системы заключается в выявлении "подозрительных" налоговых накладных, блокировании регистрации таких документов в Едином реестре и невозможности учесть такой НДС покупателем в качестве налогового кредита. При этом обязательства продавца по уплате НДС остаются в силе. Разработчиком критериев "подозрительности" являлся Минфин, он и должен был заложить программную основу автоматического отделения "хороших" от "плохих". Однако разработанные критерии "рисковости" оказались настолько неточны, что привели к массовой автоматической блокировке налоговых накладных предприятий малого и среднего бизнеса. В итоге НДС платили дважды – и "заблокированный" продавец, и покупатель, не получивший законный налоговый кредит".

По мнению председателя правления Общественной организации "Гражданский центр правовых инициатив" Альберта Езерова, основной недостаток приказа Минфина, а точнее – механизма его реализации, заключается в том, что он действует с позиции презумпции виновности: предприятия вынуждены доказывать свою непричастность к теневым схемам.

"Размытые критерии, закрепленные в приказе, обвинительная тактика фискальных органов и их извечное желание "пополнять бюджет" (тем более при действующем моратории на проверки) сделали любое предприятие в стране уязвимым – ведь никто не может дать гарантию, будет ли та или иная накладная зарегистрирована. Легальный бизнес в первые месяцы от происходящего, мне кажется, пережил шок. А теперь ищет пути решения проблемы", - заявил он.

ПРИЧИНЫ ОТКАЗОВ ЗАСЕКРЕЧЕНЫ

Как отмечают предприниматели, в квитанциях об остановке регистрации налоговых накладных не указывается должным образом критерий, из-за которого регистрация накладной остановлена. А когда предприятия пытаются оспорить такие решения, обратившись в Комиссию, они сталкиваются с еще одной проблемой. Им могут отказать в разблокировании без объяснения причин. Процедура прописана так, что плательщику не сообщается о том, какие именно документы он не предоставил Комиссии и почему тех, которые он подал, недостаточно для принятия положительного решения, а также не сообщается, на каких основаниях его документы, по мнению ГФС, составлены с нарушением законодательства.

Остановка налоговых накладных предприятия реального сектора автоматически приводит к блокированию ресурсов такого предприятия, жалобам со стороны его покупателей, необходимости подавать в ГФС горы бумаг, сообщений и жалоб.


По словам координатора проекта "Бизнес Help!" Оксаны Згурьевой, проблемы, с которыми столкнулся бизнес, можно условно поделить на три группы:

- информационная – никто не объясняет, по какой причине документ по реальной хозяйственной операции остановлен. Блокирует документ машина, разъяснений никаких, кроме "несоответствие остатка товара". После реформы ГФС доступа к базе и просмотру ее данных нет ни у кого, кроме центрального аппарата ГФСУ и Минфина (что позволяет последнему умело манипулировать статистикой и искажать ее). Обратиться к инспектору за консультацией и просто получить ответ на вопрос "почему заблокировали?" стало невозможным. Ответ один – подавайте документы, доказывайте, что вы не верблюд.

Читайте статью: Налоговые накладные-2017: "равнение" на "конверты" или удар по бизнесу?!

- технологическая – для разблокирования одной (!) налоговой накладной нужно сделать скан-копии всех документов, которые подтверждают законность совершения хозяйственной операции. Причем, если в налоговой накладной, состоящей из нескольких позиций товара, "подозрительной" окажется одна из них, подтверждать реалистичность происхождения придется по всем указанным в документах позициям. А это и разные договора, и разные поставщики, и разные оплаты. Так что разблокировка одной налоговой накладной может превратиться для предприятия в увлекательный квест, занимающий не один рабочий день. При этом нужно еще и соблюсти технические требования к скан-копиям – отправлять их только в формате pdf и "весом" не более 2 Мб. И обязательно написать сочинение-пояснение на тему "Почему я считаю, что меня надо разблокировать". Впрочем, все вышеперечисленное никак не гарантирует предприятию успешный исход этой трудоемкой затеи. В ответ зачастую приходит короткая отписка: "Реєстрація зупинена. Подані документи є недостатніми та/або оформлені з порушенням". Как говорится, исчерпывающе.

- правовая – прописанные правила игры (критерии) написаны так, что блокируется любое производственное или торговое предприятие. Работа с изменением критериев, по сути, не ведется. За четыре месяца работы "программы уничтожения МСБ" самым большим достижением Минфина стало автоматическое принятие таблиц от аграриев (причем тоже только от достаточно крупных – обязательным условием является наличие участка площадью от 200 га, остальные, кто поменьше – на общих основаниях).

"К сожалению, позиция Минфина, с точки зрения бизнеса, оказалась неконструктивной, - комментирует Оксана Згурьева. - Вместо оперативных мер по доработке системы и хотя бы признания проблемы, малый и средний бизнес столкнулся с игнором темы и откровенными информационными манипуляциями вплоть до письма представителя МВФ и навязывания обществу тезиса о связи автоматического возврата НДС и блокировок налоговых накладных".

Оксана Згурьева также указала на то, что до сих пор отсутствует три принципиально важных документа:

а) порядок заполнения таблиц (технологических карт) по кодам (единственный документ, которым Минфин считает возможным регламентировать изменение кодов продукции в производственных процессах предприятия (купил сырье с одним кодом – произвел товар с другим));

б) механизм отмены или корректировки ошибочно поданной и заблокированной налоговой накладной;

в) предоплата – однозначный механизм принятия НН по предоплате до сих пор не разработан, что вступает в противоречие с правилом первого события по НДС.

По состоянию на сегодня ГФС приостановлено 468810 налоговых накладных/расчетов корректировки на сумму 10 205 632 тыс. грн НДС.

КАК РАБОТАЮТ СХЕМЫ СЕГОДНЯ?

Как сообщили в ГФС, по состоянию на сегодня в системе СМКОР зарегистрировано 90,095 млн налоговых накладных на сумму 515,6 млрд грн. Приостановлено - 468,810 тыс налоговых накладных/расчетов корректировки на сумму 10, 2 млрд. грн НДС. Это 0,52% от общего объема.

В Комитете по вопросам налоговой и таможенной политики отмечают, что, запустив автоматическую систему блокировки налоговых накладных, теневые схемы так и не побороли. Напротив, количество фиктивного НДС, который вбрасывается, становится больше. По словам главы Комитета налоговой и таможенной политики Нины Южаниной, в систему не просто продолжают вбрасывать фиктивный НДС. Его количество растет. По мнению нардепа, чтобы система работала эффективно, нужно не просто единоразово изменить критерии. Необходимо постоянно мониторить ситуацию и усовершенствовать критерии риска. Если понадобится, то каждую неделю. При условии, естественно, что главная цель не дать "схемщикам" работать. Они, к слову, очень гибко и быстро реагируют на любые перемены.

Обратились мы за комментариями и в ГФС, которая выполняя приказ Минфина попала в неоднозначную ситуацию. С одной стороны, они никак не могут и не должны вмешиваться, поскольку кого именно блокировать решает сервер, а не живой человек с конкретной фамилией и должностью. С другой, они обязаны упреждать потери бюджета, разоблачая схемщиков. Общаясь с первым заместителем главы ГФС Сергеем Беланом, задала вопрос и о том, почему сегодня так массово страдает малый и средний бизнес.

По словам Сергея Белана, вместо комментирования эффективности применяемых критериев целесообразнее оперировать фактами.

1. Из практики, от остановки налоговых накладных больше всех пострадали субъекты хозяйствования реального сектора экономики - небольшие предприятия-производители, вновь созданные предприятия с малым количеством работников, незначительной уплатой в бюджет, минимальными основными фондами и тому подобное.

2. Причина остановки налоговой накладной по той или иной хозяйственной операции таким плательщикам неясна, и разобраться им в этом очень сложно.

3. Более того, причину такой остановки без оперативного мониторинга и дополнительных мероприятий со стороны оперативных подразделений в большинстве случаев иногда не понимают и сами налоговые милиционеры.

4. За время работы Системы в тестовом режиме о необходимости усовершенствования критериев говорилось постоянно, но по сегодняшний день система критериев вызывает серьезные нарекания со стороны как плательщиков, так и самих фискалов.

5. Налоговая милиция как участник процесса отработки результатов остановок налоговых накладных неоднократно направляла свои предложения по усовершенствованию СМКОР, которые вместе с предложениями других структурных подразделений ГФС очень медленно рассматривались либо же так и остались на бумаге.

"Следствием перечисленных фактов является то, что в отличие от реального сектора экономики, за период действия Системы "схемщики" быстрее чем реальный бизнес реагируют на любые изменения системы".

Как пример, одной из основных задач внедрения системы декларировалась борьба с так называемыми "скрутками".

"Согласно приказу Минфина, регистрация налоговой накладной с риском "пересорт" должна бы автоматически останавливаться. Однако, на практике, этот критерий чаще останавливал регистрацию добросовестных плательщиков, которые покупали сырье, а продавали готовую продукцию, и не всегда срабатывал для "схемщиков".

Только за I полугодие 2017 года установлено 75 встречных транзитов, которые несмотря на внедрение СМКОР спокойно продолжали регистрировать налоговые накладные в ЕРНН в июле-августе 2017 на общую сумму 223, 5 млн НДС.

"Отсутствие возможности оперативного усовершенствования критериев организаторами схем умело используется для уклонения от налогообложения, осуществляя попытки измельчить сумму, изменить товар, осуществить другие манипуляции".

По данным на 13 ноября Комиссией ГФС принято к рассмотрению жалобы по 229,9 тыс. остановленных налоговых накладных, вынесено решений по 217 тысячам, из которых 155,7 тысяч – в пользу плательщика., т.е. более 70 процентов налоговых накладных было заблокировано безосновательно.

"Цензор.НЕТ" раньше писал о том, что с июня 2015 года налоговой милицией в тестовом режиме была введена в действие система налоговой диагностики, а именно ежедневное выявление, обобщение и отработка налоговой информации о возможных налоговых рисках плательщика НДС с помощью Единого реестра налоговых накладных. За первый месяц ее работы выявлено и остановлено 81152 попытки регистрации рисковыми плательщиками налоговых накладных в ЕРНН на общую сумму операций 22, 1 млрд. грн. Из этого объема доля реального сектора не превышала 2 процентов.

Отвечая на вопрос о "Цензор.НЕТ", что делается для отслеживания схемщиков сейчас, первый замглавы ГФС, объяснил, что налоговой милицией во взаимодействии с Департаментом мониторинга доходов и учетно-отчетных систем ГФС установлены и отрабатываются более1 тыс. встречных транзитов, которыми сформировано 3,7 млрд. грн. встречного НДС.

В первую очередь, происходит выявление схем, позволяющих регистрировать налоговые накладные путем неправомерного использования льгот. Схемщики создают так называемый "виртуальный" склад товаров, работ, услуг без НДС для своих структур, которые в дальнейшем формируют схемный налоговый кредит в следующей цепи для клиентов. Лимит пополняется за счет товаров различной номенклатуры, то есть фактически происходит "пересорт" или подмена одних товаров другими, который не видит система.

Так, 4 субъекта хозяйствования м. Киева в июне-июле 2017 осуществили регистрацию в ЕРНН 1447 налоговых накладных на общую сумму 503 млн. грн. без НДС.

"ГФС начало бить тревогу и сообщила об этом в Минфин, который внес изменения в свой приказ, чтобы исключить подобные схемы. Однако, за период 14 августа - 15 октября (уже после изменений в приказ Минфина) обнаружено плательщиков, которыми без формирования соответствующего лимита в СЕА ("нулевой" НДС) зарегистрировано налоговых накладных по псевдопоставкам на общую сумму НДС 520 млн. грн. 232 плательщикам", - отметил Сергей Белан.

Белан объяснил, что главное внимание уделяется установлению источников фиктивного налогового кредита для встречных транзитов, сбору доказательной базы для последующих проверок выгодоприобретателей транзитно-конвертационных групп, наложению арестов на имущество по уголовным производствах, возмещению убытков по законченным уголовным производствах

"Отдельно следует выделить необходимость внесения собранной оперативным сотрудником в ходе проведенных мероприятий информации в АИС "Субъект фиктивного предпринимательства", которая сразу же может использоваться подразделениями ГФС Украины в системе оценки налоговых рисков и в ходе проверок предприятий - выгодоприобретателей.

Так, в течение 2017 оперативными подразделениями территориальных органов ГФС в подразделения налогового аудита направлено 888 материалов на общую сумму схемного НДС 3,7 млрд грн. По результатам проведенных 388 проверок доначислен 1 млрд грн, в бюджет поступило 139 млн гривен"

Если ситуация не разрешится в ближайшее время, последствия могут быть неотвратимыми, утверждают представители бизнеса. Поэтому они ждут немедленного реагирования и решения этой проблемы от Кабмина и парламента.

Премьер пока молчит. Возможно, не нашел времени вникнуть в проблему, потому что верить в то, что он просто с удовольствием наблюдает, как убивают малый и средний бизнес, как-то не хочется.

Депутаты, как временную меру предлагают принять законопроект, который вернет систему блокировки налоговых накладных к тестовому режиму. При этом отменяется автоматическая блокировка, пока критерии риска не будут усовершенствованы.

В Минфине категорически против того, что предлагают парламентарии. По мнению министра Александра Данилюка, в случае принятия закона есть риск разворовывания миллиардов бюджетных средств через фиктивный налоговый кредит. Также под угрозой окажется механизм автоматического возмещения НДС, написал Данилюк на своей странице в Facebook.

По мнению главы комитета Нины Южаниной, эти опасения не имеют под собой оснований.

"Работая с экспертами и людьми, которые близки к предприятиям, которые возмещают НДС, что система своевременного прозрачного возмещения НДС начинает шататься, потому что все меньше ресурса поступает для обеспечения этой безукоризненной системы. Средний и малый бизнес, который как раз добавленную стоимость генерирует в Украине, сейчас находится в состоянии заблокирования и невозможности дальше работать. Либо люди бросили работу и разбираются, либо с ними разорвали контракты крупные компании-покупатели. Либо они не получили за свою работу деньги в сумме возвращения НДС. Это ситуации, которые мне продемонстрировали люди в хозяйственных договорах между покупателем и продавцом, - рассказала "Цензор.НЕТ" Нина Южанина.

Уже в среду состоятся парламентские слушания, где бизнес сможет публично высказать свою позицию. Захотят ли к этой позиции прислушаться чиновники Кабмина или подождут налоговые майданы по всей стране?

"Анализ утвержденных приказом критериев риска, к сожалению, не наводит мысль, что вообще была поставлена цель "побороть схемщиков". Просматривается лишь желание получить механизм грубого вмешательства в хозяйственную деятельность предприятий страны, возможность "проверять", "наполнять", "упреждать" и делать прочие вещи, не имеющие ничего общего с принципами свободы и справедливости, закрепленными в Конституции, - считает Альберт Езеров. - За месяцы действия приказа уже давно можно было сделать надлежащие выводы, признать ошибки и устранить их. Если этого не сделано – значит цель не состоит в блокировке деятельности всякого рода схемщиков и "скрутчиков", а цель – блокировка реального бизнеса. В таком случае бизнес имеет право защищаться всеми доступными средствами – от правовых до политических.

Он подчеркнул, что приказ должен быть отменен или изложен в новой редакции. Но он будет действенным лишь при условии, что критерии будут расширены и уточнены.

Вспомните новость: В Минфине предлагают через 5 дней непринятия решений ГФС автоматично регистрировать налоговые накладные

Автор статьи: Татьяна Бодня

Источник: Цензор.НЕТ